依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则(财税
[2008]149号),我国对农业企业所得税方面的税收优惠政策是:
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业
所得税。免征企业所得税的企业经营范围有:(1)蔬菜、谷物、薯
类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;(2)农
作物新品种的选育;(3)中药材的种植;(4)林木的培育和种植;
(5)牲畜、家禽的饲养;(6)林产品的采集;(7)灌溉、农产品
初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务
业项目;(8)远洋捕捞。减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以
及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》我国对农业企业营业
税方面的优惠是:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧
保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病
防治;免征营业税。农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农
业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的
881 财税知识问答业务;排灌,是指对农田进行灌溉或排涝的业务;病虫害防治,是
指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务;农牧
保险,是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险
的业务;相关技术培训,是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植
物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务;
家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围,包括与
该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。
根据(国税函[2008]212号)的规定,纳税人单独提供林木
管护劳务行为的收入中,属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、
植保劳务取得的收入,免征营业税; (国税函[1998]82 号)规
定,农村、农场将土地承包(出租)给个人或公司用于农业生产,
收取的固定承包金(租金),免征营业税; (财税[1994]2 号)
规定,将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入,
免征营业税;对农业科研单位和个人(包括外商投资企业、外商投
资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技
术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免
征营业税。